Целью налогового планирования является минимизация налоговых платежей в рамках действующего налогового законодательства, включая и применение налоговых льгот. Множество налогов и других обязательных платежей, установленных действующим законодательством Украины и взимаемых с субъектов хозяйствования, требует введения налогового планирования на фирме с целью обеспечения эффективного финансового управления.
Оптимизация налогообложения представляет собой выбор такого варианта ведения хозяйственной деятельности (из множества альтернатив), который обеспечивает наилучший финансовый результат за счет рационального налогового планирования предприятия и эффективного использования налоговых инструментов в рамках действующего законодательства.
Налоговое планирование с учетом особенностей каждого направления бизнеса предусматривает прежде всего: правильный учет и оформление затрат, включаемых в себестоимость продукции (услуг); установление величины нормативных затрат, определяющей затратоемкость продукции; планирование состава затрат, включаемых в себестоимость; учет возможных налоговых льгот; установление рациональной учетной политики на фирме.
На протяжении долгих лет предприятия и предприниматели Украины нарабатывали разные подходы к оптимизации налогообложения, целью которых было уменьшение объемов фактической уплаты налогов. Многие из этих методов были абсолютно законными (например, выбор формы организации бизнеса исходя из предполагаемых объемов уплаты налогов и сборов, что уже само по себе является налоговым планированием), часть методов можно отнести к так называемым «серым» методам оптимизации, но также многие методы уменьшения объемов уплаты налогов являются незаконными и при больших объемах фактической недоплаты налогов с использованием таких «черных» методов действия налогоплательщика или его должностных лиц могут быть квалифицированы как преступление по ст.212 Уголовного кодекса Украины.
После существенного реформирования налогового законодательства с принятием Налогового кодекса налогоплательщики были вынуждены отказаться от многих используемых ранее методов оптимизации и нарабатывать новые подходы к налоговому планированию.
До сих пор в Украине существует запрет на включение в состав расходов сумм средств, уплачиваемых предпринимателям на едином налоге. Такой запрет, с одной стороны, разрушает один из самых «агрессивных» и неконтролируемых методов оптимизации налогообложения с параллельным «обналичиванием» денежных средств. Но, с другой стороны, такой запрет является существенным препятствием ведению эффективного бизнеса добросовестными налогоплательщиками – представителями малого бизнеса.
Киевский центр поддержки и развития бизнеса в течение нескольких лет проводит практический бизнес-семинар: «Налоговое планирование и оптимизация налогообложения». Специалисты КЦПРБ - налоговые консультанты и юристы - всегда в курсе последних изменений в налоговом законодательстве и практике администрирования налогов, поэтому мы сможем предложить слушателям семинара оптимальные и законные варианты оптимизации налогообложения, а также помочь усовершенствовать политику фирмы в части налогового планирования.
Видео с семинара "Налоговое планирование на предприятии"
