«Белая» оптимизация налогов в Украине
Налоги – одна из статей расходов бизнеса. Естественное желание снизить эти расходы должно сопровождаться исключительно законными методами и инструментами налоговой минимизации. «Белая» оптимизация налогов требует профессиональной подготовки и масштабного мышления бизнесмена или привлеченного специалиста.
Налоговый контроль давно стал автоматизированным и становится все более интеллектуальным
Еще несколько лет назад ушлый финансовый консультант мог посоветовать руководителю фирмы «купить» налоговый кредит по НДС, а в качестве гарантии того, что его удастся отстоять – подготовить максимально полный пакет документов по операции. Сегодня документальная составляющая операции играет второстепенную роль, а законность налогового кредита по НДС определяется автоматизированной компьютерной системой фискальных органов. При этом назначение внеплановой документальной проверки при выявлении «проблемного» налогового кредита – это всего лишь этап оформления фактически принятого решения налогового органа о начислении налоговых обязательств.
Такой подход будет распространяться и на другие виды налоговых обязательств.
Интеллектуальному фискальному контролю может противостоять только интеллектуальное налоговое планирование, в основе которого – стратегия, бюджет, а также исключительно законные правовые инструменты уменьшения налоговой нагрузки.
Налоговые последствия хозяйственной операции определяются ее содержанием, а не документацией
Переквалификация гражданско-правовых отношений с ФЛП и установление факта пребывания его в трудовых отношениях с предприятием, признание договора комиссии притворным и применение к операциям налогоплательщика норм НК о договоре поставки, установление реальной экономической цели хозяйственной операции и связанные с этим негативные налоговых последствия… Все это сегодня – привычная практика налоговых проверок. Причем принцип приоритета содержания над формой соответствует международной практике фискального контроля и зафиксирован в BEPS.
Налоговое планирование должно опираться на глубокое знание не только финансовых последствий той или иной операции, но и правовой части сделки. Юридическая чистота схемы, соответствие применяемых договоров и документов во исполнение таких договоров букве и духу гражданского законодательства – неотъемлемая составляющая «белых» подходов к оптимизации налогов.
Стратегия и бюджет – основа налогового планирования и оптимизации налогообложения
Большинство специалистов предприятия, ответственных за налоговую «смету» бизнеса, ищут способы уменьшить суммы к уплате в бюджет только тогда, когда налоги «вылезли». Такие специалисты либо не способны к стратегическому налоговому планированию, либо недостаточно мотивированы, или же находятся в неведении о запланированной динамике доходов и расходов предприятия по вине его руководства или фронт-офиса.
Формировать бюджет на налоги и создавать стратегию налогового планирования нужно так же, как и стратегию продаж. В этом процессе руководитель фирмы и «продажники» должны максимально содействовать бэк-офису. Ведь все они находятся в одной лодке.
Налоговую политику государства нужно прогнозировать
Налоговая система Украины реформируется постоянно. Многие подходы в администрировании налогов, с которыми бизнес сталкивался в предыдущие годы, сегодня уже неактуальны. Вместо них создаются новые методы контроля, к которым предприятия и предприниматели оказываются неготовыми. Как учесть эти изменения и почувствовать тенденции? Лучший способ – довериться экспертам, для которых рабочие будни наполнены вопросами налогов и налогового планирования и которые помогут вам найти баланс рисков и расходов при построении схемы работы бизнеса.
kievbusinesscentre.com.ua
